상호
성명
등록번호
14.09.05
88,000,000
10/110
8,000,000
흥진상사
김흥진
204-05-00761
채권시효 소멸
14.10.10
187,000
10/110
17,000
다도물산
김다도
601-05-01239
6월경과 소액채권
14.11.07
-8,250,000
10/110
-750,000
영일만(주)
김영일
214-82-36364
대손금 회수(파산)
3. 변제세액 계산신고 내용
변 제
연월일
변제
금액
공제율
(10/110)
변제
세액
공급자
변제 사유
상호
성명
등록번호
14.10.1
3,300,000
10/110
300,000
청수상사
김청수
204-06-67885
대손금 변제
(소멸시효완성)
[22] (주)인천기업은 과세사업과 면세사업을 겸영하고 있다. 다음 자료를 토대로 2014년 제1기 부가가치세 예정신고시 매입세액불공제내역 서식을 작성하시오. 단, 기존의 입력된 자료는 무시하고 주어진 자료 외의 매입세액 불공제 내역은 없다고 가정한다.(3점)
(1) 공통매입세액 : 28,000,000원
(2) 공통매입가액 : 280,000,000원
(3) 기타자료
구분
과세
면세
매입가액
1,404,000,000원
120,000,000원
공급가액
1,921,000,000원
339,000,000원
예정사용면적
720㎡
180㎡
[답]
[23] 다음 자료를 보고 제1기 확정분 부동산임대공급가액명세서를 작성하고 보증금이자(간주임대료) 부분에 대해서는 이를 부가가치세 신고서에 별도로 반영하시오.(단, 적용이자율은 다음의 이자율로 한다. 케이렙:3.7%)(4점)
층수
호수
상호
(사업자번호)
면적
(㎡)
용도
계약기간
보증금(원)
월세(원)
지상1층
101
써니빌
(135-81-22221)
250
점포
2012.07.01~
2014.06.30
40,000,000
1,000,000
지상2층
201
(주)청해인슈어런스
(125-81-60456)
250
사무실
2013.04.01~
2015.03.31
30,000,000
800,000
[답]
* 보증금이자을 부가가치세 신고서 과세(기타)란에 입력
보증금이자: 645,725원 세액: 64,572원(세액 반올림 인정)
1.써니빌
2.(주)청해인슈어런스
3.부가세신고서(기타난)
[24] 다음은 2014년 제2기 예정신고시 누락된 자료이다. 제2기 부가가치세확정신고서의 해당란에 누락된 자료와 가산세(부당한 경우는 아님)를 입력하시오.(전표입력은 생략하고, 납부불성실가산세의 적용일수는 90일로 할 것)(6점)
(1) 제품을 직수출하고 받은 외화입금증명서 1매(공급가액 10,000,000원)
(2) 대표이사가 제품을 업무와 관련 없이 개인적으로 사용한 것
(제품원가 5,000,000원, 제품시가 6,000,000원)
(3) 원재료를 매입하고 받은 세금계산서 1매
(공급가액 5,000,000원, 부가가치세액 500,000원)
[답] ① 과세표준및매출세액-예정신고누락분
과 세-기타:금액-6,000,000/세액-600,000
영세율-기타:금액-10,000,000
② 매입세액-예정신고누락분
세금계산서:금액-5,000,000/세액-500,000
③ 가산세
신고불성실가산세 : (600,000-500,000원)×10%×50%=5,000원
납부불성실가산세 : (600,000-500,000원)×90일×3/10,000=2,700원
영세율과세표준 신고불성실 : 10,000,000 × 1% × 50% = 50,000원
가산세 합계 : 57,700원
[25] 다음은 2014년 1기 부가가치세 확정신고 자료 중 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용되는 원재료 매입액에 관한 공통매입세액 내역이다. 아래자료를 이용하여 공제받지 못할 매입세액명세서를 작성하시오.(데이터를 불러오기 하지 말고 직접 입력해서 작성하시오)(6점)
(1) 과세기간의 매출(공급가액)내역
구분
과세면세
금액(원)
01.01~03.31
과세매출
2,000,000,000
면세매출
500,000,000
04.01~06.30
과세매출
1,200,000,000
면세매출
300,000,000
(2) 예정신고시 공통매입세액불공제내역
① 공통매입세액 : 30,000,000원
② 기 불공제매입세액 : 6,000,000원
(3) 과세기간최종3월(04.01~06.30)의 내역
① 공통매입세액 : 50,000,000원
[답]
[공통매입세액 안분계산]
(계산내역)
면세공급가액/계 800,000,000원
2014년 1기 예정 500,000,000원
2014년 1기 확정 300,000,000원
총공급가액/계 4,000,000,000원
2014년 1기 예정 2,500,000,000원
2014년 1기 확정 1,500,000,000원
기불공제 매입세액 6,000,000원
10,000,000원 = 80,000,000 X (800,000,000 / 4,000,000,000) - 6,000,000
매입세액 불공제분 10,000,000원
총매입세액 불공제분 10,000,000원
[공제받지 못할 매입세액]
공통매입세액의 정산 내역
일련
번호
총공통매입세액
면세사업확정비율(%)
불공제매입세액총액
기불공제매입세액
가산 또는 공제되는 매입세액
1
80,000,000
20%
16,000,000
6,000,000
10,000,000
2
합계
16,000,000
6,000,000
10,000,000
[26] 본 문제에 한하여 당사는 국산보리를 주원료로 하여 과세재화를 생산하는 제조법인이다. 다음 자료를 보고 2011년 1기 확정신고에 대한 의제매입세액공제신고서를 작성하시오. 관련 전표입력은 생략하기로 한다.(4점)
거래
구분
일자
상호
사업자번호
(주민등록번호)
품명
수량(kg)
매입가액(원)
관련증빙
사업자
매입분
04.02
(주)토종농수산
132-94-35620
보리
100
3,400,000
계산서
06.13
유한상회
125-91-81805
보리
80
2,560,000
영수증
농어민
매입분
05.15
김지평
650629-1227618
밀
50
1,234,000
영수증
06.24
이한돌
350624-1528917
밀
30
980,000
영수증
[답]
2. 유한상회
사업자이므로 영수증 수취분은 요건불충족으로 제외함