이상
100%이하
100%이하
100%이하
100이하
1.0이상
50%이상
상 태
양호
양호
양호
양호
양호
우수
불량
양호
2.한일철강의 수익성의 분석과 평가
수익성이라 함은 기업의 제경영정책 의사결정 및 경영활동의 수행에 의한 일정 기간에 있어서의 집약된 경영성과로서 투하자본에 대한 이익의 크기로 측정되는 것이 일반적이다. 따라서 수익성의 분석은 경영의 능률과 제정책의 질적개선을 위한 경영계획의 수립을 위하여 가장 중요한 정보를 제공해주며 경영의 모든 분야와 관련성이 있는 분석인 것이다. 기업의 수익성을 평가하는데는 여러 비율이 있겠으나 총자본경영이익율, 경영자본영업이익율, 자기자본순이익율, 자본금순익율, 매출원가율, 매출액영업이익율, 매출액순이익율등이 주요비율이 될 것이다.
① 총자본경상이익율
이 비율은 기업의 수익성을 총괄적으로 표시하는 중요한 지표이며 높을수록 좋다. 이 비율은
{경상이익} over {총자본} ×100
으로 구해진다. 이 공식은 다시
{경상이익} over {매출액}
(매출액 경상이익율)과
{매출액} over {총자본}
(총자본회전율)로 나누어서 분석하므로서 경영계획 및 통제의 적정 및 판매관리의 효율도 검토할 수 있게 된다.
총자본경상이익율 =
순이익
×100
총자본
자기자본비율 =
1,053474,539
×100 =
1.0 %
104,976,609,270
2 자기자본순이익률
이 비율은 회계기간중 최종성과인 순이익의 자기자본에 대한 비율을 나타내는 지표이다. 그러나 산업별로 이익률이 틀리며 사양산업 주력산업에 따라 구별해야 한다.
자기자본순이익률 =
순이익
×100
자기자본
자기자본순이익률 =
1,053474,539
×100 =
2.0 %
52.451,817,903
3 매출액 경상이익률
기업의 전반적인 경영활동의 성과를 총괄적으로 표시하는 기초로써 동종업계의 타기업과 비교함으로써 자기업의 영영합리화추진과 자사제품의 가격결정에 중요한 지료포 이용할 수 있다.
매출액 경상이익률 =
경상이익
×100
매출액
매출액 경상이익률 =
1,710,786,610
×100 =
1.6 %
104,373,686,276
5 매출원가율
매출액 중 매출원가가 차지하는 비중을 나타내는 지표로써 기업원가율 또는 마진율을 측정하는 비율이다. 아 비율이 낮으면 원가율이 낮다는 것을 의미하므로 수익성 판단을 위한 보조지표로써 이용된다.
매출원가율 =
매출원가
×100
매출액
매출원가율 =
95.061.294,328
×100 =
91.1 %
104,373,686,276
수지비율
이 비율은 총수익에 대한 총비용의 비율이다. 이 비율이 낮을수록 수익에비해 비용이 적은 효율적인 경영상태를 나태내고, 반면에 높을수록 이익의 폭이 적거나 불건전한 경영상태를 표시하게 된다.
수지비율 =
(매출원가+판매비와 일반관리비+영업외비용+특별손실)
×100
(매출액+영업외 수익+특별이익)
=
104,947,826,809
×100 =
98.4 %
106,670,694,440
3. 한일철강의 활동성의 분석과 평가
① 총자본 회전율
총자본회전율 =
매출액
×100
=
104,373,686,276
×100
총자본
104,976,609,276
= 99.4%
② 고정자산 회전율
고정자산회전율 =
매출액
×100
(고정자산+투자와 기타자산
=
104,373,686,276
×100
= 214%
48,782,819,593
③ 재고자산 회전율
재고자산회전율 =
매출액
×100
=
104,373,686,276
×100
= 214%
재고자산
48,782,819,593
④ 제품회전율
제품회전율 =
매출액
×100 =
104,373,686,276
×100 =
632.1 %
제품 및 반제품
16,512,830,501
⑤ 자기자본 회전율
자기자본
회전율
=
매출액
×100 =
104,373,686,276
×100 =
199.0 %
자기자본
52,451,817,903
⑤ 매출채권 회전율
매출채권회전율
=
매출액
×100 =
104,373,686,276
×100 =
567.1 %
매출채권
18,404,043,868
4. 한일철강의 성장성의 분석과 평가
① 총자본 증가율
총자본증가율 =
당기총자본 - 전기총자본
×100
전기 총자본
104,979,609,276 - 95,123,914,856
×100
=
10.4%
95,123,914,856
② 자기자본증가율
자기자본
증가율
=
당기자기자본 - 전기자기자본
×100
전기자기자본
52,451,817,903 - 52,018,796,118
×100
=
0.8%
52,018,796,118
총자본 증가율이 10.4%인 반면 자기자본의 증가율은 0.8%밖에 안됨을 알수 있다. 한일철강의 경우 부채를 들여옴으로써 총자본을 증가시켰다.
③ 고정자산증가율
고정자산
증가율
=
당기고정자산 - 전기고정자산
×100
전기고정자산
48,782,819,593 - 44,954,795,019
×100
=
8.5%
48,954,795,019
④ 매출액증가율
매출액
증가율
=
당기매출액 - 전기매출액
×100
전기매출액
104,373,686,276 - 103,680,158,543
×100
=
0.7%
103,680,158,543
⑤ 영업이익 증가율
영업이익
증가율
=
당기영업이익 - 전기영업이익
×100
전기영업이익
5,367,772,994 - 5,128,766,773
×100
=
4.7%
5,128,766,773
매춰액의 증가율이 0.7%로 매우 낮은반면 영업이익은 4.7%의 증가율을 보였다. 이는 한일철강이 매출액을 통해 영업이익을 증가시킨 것이 아니라 판매비와 일반관리비를 줄여서 영업이익을 냈음을 알수 있다.
⑥ 순이익 증가울
순이익
증가율
=
당기순이익 - 전기순이익
×100
전기순이익
1,053,474,539 - 2,789,180,765
×100
=
- 62.2%
2,789,180,765
영업외 비용중 이연자산 상각비가 작년대비 1,988,245, 286원이 늘었고 외환차손도 214,983,817만큼 더 생겨서 경상이익이 줄었기 때문에 순이익이 줄었음을 알 수 있다.
그러나 경영의 문제나 수출불황과 같은 위험으로 손실이 생긴 것이 아니므로 크게 걱정할 수치는 아니라고 생각된다..