니다.
5.문서양식의 표준화를 통하여 신속성과 정확성을 유지합니다.
위 절차는 차후 거래에 대한 분쟁등이 발생시 책임소재를 명확히 할 수 있기 때문에 꼭 필요합니다.
4.자산이나 서류등에 대한 제한적 접근 및 사용
예)
재고의 보관시 적절한 경비시스템과 방화시설을 갖추는 것, 보험의 가입, 실물자산이나 기록에의 접근시 적절한 승인절차를 취함.
현금입금과 관련하여 항상 자동이체시스템을 권장하며 만약 현금이나 수표등으로 회수된 경우 반드시 동일날짜에 즉시 입금될 수 있는 시스템을 구축
어음, 수표를 발행할 수 있는 경우 회사의 인감도장은 반드시 승인권자의 책임아래 안전하게 보관될 수 있도록 해야 함.
5.독립적이고 주기적인 대조, 비교, 조정 등의 내부검증
아래 사항은 사내 독립된 제3자(아래 업무와 관련 없는 자)에 의해 수행되는 것이 옳습니다.
1.매출과 관련하여 일정기간 작성된 서류(선적서류나 세금계산서)와 장부의 매출채권과 기록을 비교검증
2.월별로 매출채권 잔액에 대하여 거래처별 잔액증명서를 발송하여 실제 장부에 기록된 금액과 비교검증
3.재고자산의 입,출고시 계속기록법에 의해 재고자산의 수량을 관리하고 수시로 창고내 수량과 장부와의 비교검증 실시